一、购买金税盘和维护费，

借：管理费用 ，

贷：银行存款/现金；抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 (减免税款)

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，一般纳税人

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

(责任编辑：保罗安卡)

• ·10月31日嘉实前沿创新混合净值下跌0.42%，近1个月累计下跌1.18%
• ·v官方手机端软件 meme币苹果软件app下载链接
• ·10月31日长信利泰灵活配置混合C净值下跌0.36%，今年来累计上涨3.88%
• ·船舶制造行业31日主力净流出11.85亿元，中国船舶、中国重工居前
• ·10月31日中欧医疗健康混合A净值下跌0.69%，今年来累计下跌12.78%
• ·cntm什么币
• ·10月31日金鹰责任投资混合A净值下跌0.50%，近1个月累计下跌3.02%
• ·中国中车收盘跌0.48%，主力资金净流出9936.09万元
• ·10月31日诺安新经济股票净值下跌0.07%，近1个月累计下跌1.69%
• ·长盈精密收盘涨0.17%，主力资金净流出1.57亿元
• ·10月31日南方前瞻动力混合C净值下跌0.12%，近1个月累计上涨1.99%
• ·华闻集团：海口中院预重整债权申报通知
• ·10月31日长盛量化红利混合A净值下跌0.32%，近1个月累计下跌4.51%
• ·Pi币浏览器客户端下载2023-Pi币app电脑版v3.5.8下载入口
• ·10月31日南方新材料股票发起A净值增长1.20%，近3个月累计上涨19.76%
• ·比特币每天成交量-统计比特币的日成交量