一、购买金税盘和维护费，

借：管理费用 ，

贷：银行存款/现金；抵减增值税税额时候，

借：应交税费应交增值税 (减免税款)

借：管理费用负数或贷营业外收入。

申报时候，一般纳税人

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

(责任编辑：金店)

• ·狐臭手术价格大揭秘！狐臭手术多少钱
• ·递延收益是流动负债还是非流动负债
• ·国内哪里飞巴厘岛便宜-国内哪里飞巴厘岛便宜点
• ·银行现金分期对比哪家强？网贷我不太信任，想选一个靠谱的银行分期。
• ·寮步步行街在哪里
• ·天晟新材收盘涨6.03%，主力资金净流入4715.5万元
• ·大朗轻轨站在哪里
• ·钱包节点同步教程
• ·Binance交易所如何注册
• ·memeBIAN卓版下载APP手机端最新 安卓meme币最新下载地址
• ·AI概念币TAO是什么币种？
• ·狗狗币火币
• ·最好比特币现金地址在哪下载？全球热门比特币现金地址市场占有率排名
• ·火币网能提币吗
• ·跳绳一个月，瘦几斤？每天跳绳1000个一个月能瘦多少斤
• ·国产软件概念31日主力净流出35.02亿元，润和软件、常山北明居前